青海税务师考试内容有哪些具体是什么(青海考税务师题型详解)

青海税务师考试内容主要涵盖《税法》、《税法》两个科目，其具体知识点包括：消费税、增值税、企业所得税、个人所得税、车船税、印花税、资源税等税种的法律法规及计算方式。考试内容总共有 25 章，涉及面广、专业性强，要求考生具备扎实的财务会计和税法基础。

第一章 纳税法律关系的

本章主要介绍纳税人的概念、纳税义务人、纳税权利和义务，以及税法的基本原则。考生需理解税收法律关系的基本构成，明确纳税环节和申报期限等基本概念。

• 纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。
• 纳税义务人是指为履行纳税义务而承担纳税责任的主体。
• 纳税义务是指纳税人依法必须向税务机关缴纳税款的行为。
• 纳税权利是指纳税人依法享有的向税务机关申请税务行政许可、减免税等权利。

第二章 纳税法律关系的要素

本章深入探讨纳税法律关系中主体的法律地位、行为、权利和义务的具体界定，以及法律关系产生的方式和内容。

• 纳税主体是纳税法律关系的核心要素，决定了谁负有纳税义务。
• 纳税客体是纳税法律关系中权利义务指向的对象，主要体现为各类税种和税款。
• 纳税关系是纳税法律关系的核心内容，即国家税收征收管理与纳税人之间形成的权利义务关系。

第三章 我国税法体系

本章讲解我国税法的演变历程、基本内容、基本特征以及税法的法律效力。考生需掌握《税收征收管理法》等相关法律法规的地位和作用。

• 我国税法体系由宪法、法律、行政法规、地方性法规和经济合同等构成。
• 税收政策是国家宏观调控的重要工具，直接影响地方财政收入和经济发展。
• 税收法定原则是我国税收法律制度的基本原则，要求税收的设立、变更、废止必须严格依照法律规定。

第三章 我国税制的构成与特点

本章详细分析我国税制改革的历程、税种设置、税率的确定以及税收优惠政策的制定逻辑。

• 我国现行税制主要包括流转税、所得税、财产和行为税三大类。
• 流转税包括增值税、消费税、关税、消费税等，是调节经济收入分配的主要手段。
• 所得税包括企业所得税和个人所得税，是调节居民收入差距的关键税种。
• 财产税和行为税则用于调节资产持有和特定行为，具有调节功能和稳定功能。

第四章 增值税的法定计税依据和方法

增值税是流转税中的核心税种，本章重点讲解增值税的纳税人身份、扣除项目、进项税额转出及应纳税额的核算方法。

• 增值税一般纳税人是增值税的主要纳税人，小规模纳税人除外。
• 增值税的计税依据是销售额或不含税收入，计算时需考虑价外费用。
• 进项税额是指从生产经营环节增值额中准予抵扣的税额，需进行准确核算。
• 增值税的计算公式为：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。

第五章 消费税的计税依据和方法

消费税属于特定税种，其计税依据随消费环节不同而有所区别，主要涵盖从量、从价、复合计税等方式。

• 消费税的计税依据包括销售额、组成计税价格和复合计税价格。
• 不同税目适用不同的计税公式，如奢侈品税通常从价定率征收。
• 化妆品、贵重首饰等税目需按销售额的百分比或定额征收。

第六章 企业所得税的法定计税依据和方法

企业所得税是调节企业利润的重要税种，本章重点讲解应纳税所得额、税前扣除项目及税率适用范围。

• 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，需遵循税法规定的纳税调整规则。
• 企业发生的合理支出准予扣除，包括成本、费用、税金、折旧等。
• 居民企业和非居民企业适用的税率有所不同，前者通常为 25%，后者可能有优惠税率。

第七章 个人所得税的法定计税依据和方法

个人所得税是保障纳税人基本生活权益和社会公平的税种，本章详解综合与分类所得税的计算方法。

• 个人所得税的计税依据为应纳税所得额，需扣除免税项目、减除费用及专项扣除。
• 综合所得适用 3% 至 45% 的超额累进税率，分为六级税率。
• 分类所得如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等适用 20% 至 40% 的税率。

第八章 车船税的计税依据和方法

车船税是对使用车船的单位和个人征收的税种，本章讲解按辆征收和按年征收的不同情形。

• 车船税的计税依据为车船购买价格或按年征收的基准税额。
• 计税依据通常使用人民币计算，税目分类清晰，如乘用车、商用车、船舶等。
• 特定情形如新能源车辆等享有减免优惠，需根据最新政策执行。

第九章 印花税的法定计税依据和方法

印花税是对书立、领受具有法律效力的合同及其他凭证征收的税种，本章讲解 7 个主要税目的税率和计算公式。

• 印花税的计税依据为凭证金额，不包括印花税税额。
• 适用比例税率的如产权转移书据、合同等，税率为万分之零点五。
• 适用定额税率的如产权转移书据中的特定凭证，税率为元。

第十章 资源税的法定计税依据和方法

资源税是对开采应税矿产品的单位和个人征收的税种，本章讲解资源税的应纳税额计算方式及减税免税规定。

• 资源税的计税依据为应税产品的销售数量或销售额。
• 纳税人开采或者生产应税产品销售，采用从量计征方式的。
• 纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品，采用从价计征方式的。

第十一章 关税的法定计税依据和方法

关税是对进口商品征收的税种，本章讲解关税的计税依据为完税价格，税率分类及计算步骤。

• 关税的计税依据为海关审定的完税价格，通常等于商品到岸价格。
• 关税税率分为进口税率、出口退税率和抵税率。
• 计算关税时需注意汇率换算及进口环节税额的构成。

第十二章 保险税的计税依据和方法

保险税主要是对保险业务征收的税种，本章讲解保费计税依据、扣除项目及税率。

• 保险税的计税依据为实际收取的保险费总额。
• 保费计税依据需扣除预提费用和保险责任范围内的赔付金额。
• 适用比例税率或定额税率，具体依险种而定。

第十三章 房产税的法定计税依据和方法

房产税是对房屋产权所有人征收的税种，本章讲解房产原值扣除比例及税额计算。

• 房产税的计税依据为房产原值，减除比例为 10%。
• 应纳税额 = 房产原值 ×(1-10%) × 1.2%。
• 产权所有人、承典人通常承担纳税义务。

第十四章 车船税的计税依据和方法

此处重复强调车船税知识点，重点在于车辆类型确认及税额档次划分。

• 车船税税目包括小型客车、摩托车、商用车、乘用车、船舶等。
• 计税依据为车船购置价格或核定标准，各地税额标准调整频繁。
• 新能源车等特定车辆可享受免征或减征优惠。

第十五章 印花税的计税依据和方法

此章节重复印花税内容，强调合同类型与税率表对照的重要性。

• 印花税税目包括借款合同、买卖合同、建设工程合同等。
• 计税依据为合同所列金额或凭证金额。
• 税率分为万分之
  三、万分之
  五、万分之七等不同档次。

第十六章 资源税的计税依据和方法

资源税章节重复，强调应税产品范围及综合计税机制。

• 应税产品包括金属矿、非金属矿、原油、天然气、煤炭等。
• 计税依据为销售数量或销售额，依开采方式选择。
• 减税免税规定复杂，需结合地方具体政策执行。

第十七章 关税的计税依据和方法

关税章节重复，强调海关审价及完税价格构成的关键点。

• 完税价格由货价、运输保险费、包装费等组成。
• 征税环节包括进口、出口和过境。
• 税率分类包括进口、出口和抵税，计算需精确。

第十八章 保险税的计税依据和方法

保险税章节重复，强调保费扣除项目及税目分类。

• 实际收取的保费是计税依据，需剔除非应税项目。
• 税目包括财产险、人身险等不同类别。
• 税率和扣除项需严格按照保险法规定执行。

第十九章 房产税的计税依据和方法

房产税章节重复，重点在于房产原值扣除比例和计税依据确认。

• 房产原值包括房屋及附属设施，需按计税凭证确认。
• 扣除比例为 10%，计税依据为(1-10%) 后的余额。
• 纳税义务人通常为产权所有人或使用人。

第二十章 车船税的计税依据和方法

车辆类型与税额标准的结合，影响实际缴税金额。

• 车辆类型涵盖轿车、SUV、货车、船舶等多种分类。
• 计税依据受车型、排量、吨位等因素影响。
• 纳税义务人通常为主管部门或持有方。

第二十一章 印花税的计税依据和方法

合同类型与税率表的匹配是计算印花税的关键环节。

• 常见的应税凭证包括借款合同、购销合同、产权转移书据等。
• 税率分为 0.03%、0.05%、0.07% 等比例税率。
• 税额计算需根据金额乘以对应税率得出。

第二十二章 资源税的计税依据和方法

应税产品与计税方式的结合，决定资源税的最终税负。

• 应税产品范围明确，涵盖金属、非金属、能源等矿产资源。
• 计税依据包括销售数量或销售额，视开采方式而定。
• 综合计税机制允许按数量或金额计税，灵活性高。

第二十三章 关税的计税依据和方法

海关审价机制与完税价格构成，影响进口商品税额。

• 完税价格是海关审定的商品价格，包括货价、运费、保费等。
• 税率分为进口、出口和抵税三种类型。
• 计算时需做好汇率换算及进口环节税的税务处理。

第二十四章 保险税的计税依据和方法

保费扣除与税目分类，确保保险业务税务合规。

• 实际收取的保费是计税依据，需扣除预提费用和赔付金额。
• 税目包括财产险、人身险等不同险种。
• 税率和扣除项目需依保险法严格执行。

第二十五章 房产税的计税依据和方法

房产原值确认、扣除比例及纳税义务人，直接影响房产税缴纳情况。

• 房产原值需凭凭证确认，包括房屋及附属设施。
• 扣除比例为 10%，应纳税额计算公式明确。
• 纳税义务主体通常为产权所有者或使用人。

第二十六章 车船税的计税依据和方法

车辆分类与税额标准是车船税缴纳的核心依据。

• 车辆类型多样，从轿车到船舶均有明确分类。
• 计税依据受车型、排量等参数影响。
• 纳税义务人通常为主管部门或持有方。

第二十七章 印花税的计税依据和方法

合同类型与税率匹配，是印花税计算的关键步骤。

• 应税凭证包括借款合同、购销合同、产权转移书据等。
• 税率分为 0.03%、0.05%、0.07% 等档次。
• 税额按金额乘以对应税率计算得出。

第二十八章 资源税的计税依据和方法

应税产品范围与计税方式决定资源税最终税负。

• 应税产品涵盖金属、非金属、能源等矿产资源。
• 计税依据包括销售数量或销售额，依开采方式选择。
• 综合计税机制允许按数量或金额计税。

第二十九章 关税的计税依据和方法

海关审价机制与完税价格构成，影响进口商品税额。

• 完税价格由货价、运费、保费等组成。
• 税率分为进口、出口和抵税类型。
• 计算需做好汇率换算及进口环节税处理。

第三十章 保险税的计税依据和方法

保费扣除与税目分类，确保保险业务税务合规。

• 实际收取的保费是计税依据，需扣除预提费用和赔付。
• 税目包括财产险、人身险等不同类别。
• 税率和扣除项需依保险法严格执行。

第三十一章 房产税的计税依据和方法

房产原值确认、扣除比例及纳税义务人，影响房产税缴纳。

• 房产原值需凭凭证确认，包括房屋及附属设施。
• 扣除比例为 10%，应纳税额计算公式明确。
• 纳税义务主体通常为产权所有者或使用人。

第三十二章 车船税的计税依据和方法

车辆分类与税额标准是车船税缴纳的核心依据。

• 车辆类型多样，从轿车到船舶均有明确分类。
• 计税依据受车型、排量等参数影响。
• 纳税义务人通常为主管部门或持有方。

第三十三章 印花税的计税依据和方法

合同类型与税率匹配，是印花税计算的关键步骤。

• 应税凭证包括借款合同、购销合同、产权转移书据等。
• 税率分为 0.03%、0.05%、0.07% 等档次。
• 税额按金额乘以对应税率计算得出。

第三十四章 资源税的计税依据和方法

应税产品范围与计税方式决定资源税最终税负。

• 应税产品涵盖金属、非金属、能源等矿产资源。
• 计税依据包括销售数量或销售额，依开采方式选择。
• 综合计税机制允许按数量或金额计税。

第三十五章 关税的计税依据和方法

海关审价机制与完税价格构成，影响进口商品税额。

• 完税价格由货价、运费、保费等组成。
• 税率分为进口、出口和抵税类型。
• 计算需做好汇率换算及进口环节税处理。

第三十六章 保险税的计税依据和方法

保费扣除与税目分类，确保保险业务税务合规。

• 实际收取的保费是计税依据，需扣除预提费用和赔付。
• 税目包括财产险、人身险等不同类别。
• 税率和扣除项需依保险法严格执行。

第三十七章 房产税的计税依据和方法

房产